内容简介： 本教材内容基于一家企业的经营活动，模拟企业在经营过程中发生的经营决策、筹资决策、投资决策、全面预算和业绩考核评价等业务，对投融资项目决策、企业资金流管理、现金流预测、销售预测、成本费用预测、平衡记分卡建立、关键绩效指标计算等，通过采用团队分岗形式，进行系统的测算和分析。本教材共将实训过程分为投融资管理岗、预算管理岗、营运管理岗和绩效管理岗四个岗位来进行，各岗位的职能与实训教学要求如下。 一、投融资管理岗 （一）投资决策：通过对项目投资进行定性定量和分析，以贴现现金流量为基础，使用净现值、内含报酬率、现值指数等方法进行可行性分析，最终对投资活动做出合理的决策。 （二）筹资决策：通过对资金需要量的预测和资金成本率的计算及分析，对筹资活动做出合理的决策。 二、成本管理岗 （一）预算编制: 编制销售预算、生产预算、成本预算(直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算)、期间费用预算、应交税费预算、现金预算，编制预计资产负债表及预计利润表。 （二）预算执行情况分析：收入预算执行情况分析、成本预算执行情况分析、期间费用预算执行情况分析、利润预算执行情况分析。 （三）标准成本法、变动成本法、作业成本法、成本差异计算与分析。 三、营运管理岗 （一）本量利分析、敏感性分析、边际贡献分析、盈亏平衡分析、安全边际分析、经济订货批量计算。 （二）根据不同产品的成本占比及变化、销售费用各个子项目占比及变化、财务费用占比及变化进行销售分析与预测、费用的分析与洞察。 四、绩效管理岗 （一）业绩分析：企业盈利能力分析、成本控制与管理能力、资金利用效率能力、关键业绩指标分析、资产负债结构合理性分析、人均劳动效率分析等。 （二）绩效考评：平衡记分卡、关键绩效指标（KPI）、责任中心考核评价（成本中心、利润中心、投资中心）等。 （三）管理报告：管理会计信息报告。

崔玉杰：女，1972年4月出生，大学学历，现任呼伦贝尔职业技术学院经济管理系专职教师，副教授，会计专业学科骨干教师，中级会计师。 崔玉杰副教授主要从事财务会计、管理会计、财务管理理论研究和教学工作。先后在全国中文期刊上发表论文共5篇，主持或参与院级课题2项。

目录 模块一 管理会计综合实训 项目1 投融资管理岗 3 任务1.1 PEST分析 3 任务1.2 设备取得方式决策 6 任务1.3 预计财务报表的填制11 项目2 成本管理岗 18 任务2.1 价值链业务活动归类 18 任务2.2 资源费用明细表25 任务2.3 作业成本法 28 任务2.4 预计损益表、预计成本表33 项目3 营运管理岗38 任务3.1 销售预算编制38 任务3.2 成本预算编制42 任务3.3 销售费用预算 45 任务3.4 管理费用预算46 任务3.5 税金及财务费用预算48 任务3.6 经营利润弹性预算 50 任务3.7 本量利分析52 任务3.8 敏感度系数测算55 任务3.9 目标利润影响因素测算56 任务3.10 经营杠杆系数57 项目4 绩效管理岗61 任务4.1 公司内部环境的SWOT分析61 任务4.2 平衡计分卡指标选择及考核体系建立64 任务4.3 平衡计分卡指标计算 70 任务4.4 分析报告 79 模块二 管理会计综合实训答案及解析87 项目5 投融资管理岗任务答案及解析87 任务5.1 PEST分析 87 任务5.2 设备取得方式决策 88 任务5.3 预计财务报表的填制 91 项目6 成本管理岗答案及解析 97 任务6.1 价值链业务活动归类 97 任务6.2 资源费用明细表 101 任务6.3 作业成本法 102 任务6.4 预计损益表、预计成本表 108 项目7 营运岗答案及解析 91 任务7.1 销售预算编制 38 任务7.2 成本预算编制 42 任务7.3 销售费用预算 45 任务7.4 管理费用预算 46 任务7.5 税金及财务费用预算 48 任务7.6 经营利润弹性预算 50 任务7.7 本量利分析 52 任务7.8 敏感度系数测算 55 任务7.9 目标利润影响因素测算 56 任务7.10 经营杠杆系数 57 项目8 绩效管理岗答案及解析126 任务8.1 公司内部环境的SWOT分析 126 任务8.2 平衡计分卡指标选择及考核体系建立 127 任务8.3 平衡计分卡指标计算 130 任务8.4 分析报告 137 企业UFO报表附表：144 参考文献 155